" Оглавление
- Что такое криптоактив?
- Требование комиссии за криптовалюту в качестве расходов
- Инвестиции в криптовалюту - это не азартные игры
- Налоги и майнинг криптовалют
- Криптоактивы включают деривативы
- Криптотрейдеров призвали вести учет
- Объявление крипто-прибыли в HMRC
- Руководство HMRC по криптовалюте - это не закон
HM Revenue & Customs выпустила долгожданное руководство, объясняющее налоговый режим биткойнов и других криптовалют.
HMRC заявляет, что цель нового руководства - помочь криптотрейдерам и инвесторам понять свои налоговые обязательства в Великобритании.
Ключевым моментом является то, что HMRC рассматривает криптовалюту не как деньги, а как традиционные инвестиции, такие как акции и облигации.
Это означает, что налог на прирост капитала взимается с прибыли от криптовалюты.
Позиция не изменилась с тех пор, как в 2018 году был опубликован более ранний отчет о криптоактивах.
Отредактированный контент охватывает темы комплаенса, такие как риски, показатели использования криптоактивов и вопросы, которые налоговые следователи должны задавать криптоинвесторам.
В руководстве просто говорится, что разделы не публикуются «из-за исключений в Законе о свободе информации 2000 года».
Что такое криптоактив?
Криптоактивы - это токены, монеты или криптовалюты, которые передаются, продаются и хранятся в электронном виде, например биткойн, Dogecoin или Ethereum.
Все криптоактивы основаны на блокчейне, но не все программные приложения блокчейна являются криптоактивами, поэтому криптотрейдерам важно знать разницу между ними.
Криптоактивы, согласно руководству, бывают четырех типов:
- Биржевые токены - криптовалюты, предназначенные для использования в качестве цифровой валюты, например биткойн.
- Утилитарные токены - часто это товары и услуги, предлагаемые в качестве вознаграждения в обмен на какую-либо форму инвестиций, например, на книгу со скидкой или бесплатную книгу для размещения определенной суммы денег автору.
- Токены ценных бумаг - это цифровой эквивалент бумажных акций и акций, которые обозначают финансовый интерес.
- Стабильные монеты - криптовалюты, привязанные к некриптоактивам, таким как золото или доллар США. Примером может служить Tether, стабильная монета, отслеживающая курс доллара США.
Требование комиссии за криптовалюту в качестве расходов
HMRC пояснила, что инвесторы не могут засчитывать комиссию за торговлю криптовалютой против прибыли.
Биржевые комиссии в этом случае означают:
- Комиссия за депозит - когда деньги остаются на счете биржи.
- Торговые сборы - они применяются при приобретении и продаже криптовалюты.
- Комиссия за снятие средств - стоимость обмена криптовалют на деньги.
В руководстве говорится, что в лучшем случае только небольшая часть биржевых сборов может быть засчитана в счет налога.
Инвестиции в криптовалюту - это не азартные игры
В руководстве говорится, что политика HMRC не рассматривает торговлю криптовалютой или инвестирование как азартные игры.
В руководстве указывается, что азартные игры не определены в налоговых правилах, регулирующих подоходный налог, CGT или корпоративный налог.
«Можно ли охарактеризовать транзакцию как ставки или азартные игры - вопрос факта. Служащий должен будет рассмотреть конкретные факты любой транзакции с криптоактивами и сделать вывод, имела ли эта транзакция характер ставок или азартных игр», - говорится в руководстве.
Налоги и майнинг криптовалют
Многие криптоактивы, в том числе самый популярный и распространенный - Биткойн, - создаются путем майнинга.
Майнинг включает в себя решение случайно сгенерированной криптографической головоломки в обмен на некоторое количество криптоактивов. После продажи этих активов они, вероятно, принесут прибыль, подлежащую налогообложению.
Криптоактивы включают деривативы
Деривативы - это сложные финансовые механизмы, результативность которых зависит от того, как движется цена базового актива, но не предполагает владение активом.
Таким образом, трейдер может поставить деньги на то, насколько биткойн вырастет или упадет в цене в течение определенного периода, не владея самим биткойном.
В связи с договорным характером производного инструмента налоговый режим отличается от режима налогообложения криптоактивов.
Поэтому HMRC опубликовала отдельное руководство для деривативов.
Криптотрейдеров призвали вести учет
Криптобиржи за пределами Великобритании, как правило, не ведут хороший учет и избавляются от записей быстрее, чем это предусмотрено налоговым законодательством Великобритании.
В результате HMRC призывает криптотрейдеров вести тщательный бизнес-учет.
За аналогичными предупреждениями другим налогоплательщикам, например «купите, чтобы сдать внаем», последовали меры по соблюдению требований, направленные на сокращение уклонения от уплаты налогов.
HMRC хочет, чтобы трейдеры вели подробную запись каждой криптовалютной транзакции, которая должна включать:
- Тип криптоактива, то есть Биткойн, Лайткойн или Эфириум.
- Дата транзакции.
- Были ли монеты или токены куплены или проданы.
- Количество задействованных единиц.
- Стоимость операции в фунтах стерлингов на дату операции.
- Общая сумма удерживаемых инвестиционных паев.
- Выписки с банковского счета и адреса кошельков, если они необходимы для запроса или проверки.
Документы, подтверждающие реквизиты, банковские выписки или снятие средств с крипто-банкоматов, следует хранить и делать перекрестные ссылки с бухгалтерской книгой.
Записи могут храниться в письменной или цифровой форме, но должны храниться в течение шести лет после даты подачи налоговой декларации, в которую они были включены.
HMRC подчеркивает, что налогоплательщики несут ответственность за регистрацию своих транзакций с криптовалютой, а не их биржа или банк.
Объявление крипто-прибыли в HMRC
Прибыль от торговли криптовалютами ежегодно указывается в налоговой декларации самооценки для физических лиц или в налоговой декларации корпораций для компаний.
Прибыль от криптовалюты рассматривается как прирост капитала или убыток.
Трейдеры получают налоговую льготу на прирост личного капитала каждый год в размере 12300 фунтов стерлингов - это пособие заморожено до 2025 года.
Прибыль сверх годовой надбавки облагается налогом по ставке 10% для налогоплательщиков по базовой ставке и 20% для налогоплательщиков по более высокой ставке.
Руководство HMRC по криптовалюте - это не закон
Важно помнить, что руководства HMRC являются руководством для налоговых следователей и не имеют силы закона.
Содержание представляет собой взгляд HMRC на то, как следует толковать закон, и может быть обжаловано в апелляции и в суде.
«Цель этого руководства - помочь людям понять налоговые последствия, которые могут возникнуть в результате транзакций с криптоактивами. Оно написано для сотрудников HMRC, но может также помочь клиентам и их профессиональным консультантам понять толкование закона HMRC в отношении криптоактивов», - говорится в сообщении HMRC.
