" Назначенный судом эксперт Шоба Пиллэй представила свой окончательный отчет по отдельным аспектам операций обанкротившейся криптовалюты Celsius 31 января. Документ был представлен 29 сентября и состоит из 470 страниц, не считая 31 приложения.
«Опубликован отчет эксперта по банкротству Celsius. Мое мнение, что Машинский и другие руководители надолго сядут в тюрьму. Celsius поддержал токен CEL, а Машинский сбросил в розницу. Доказательства показывают преднамеренный обман, чтобы «маховик» продолжал работать», – написал в твиттере Рам Ахлувалия 31 января 2023 г.
Пиллэй — бывший федеральный прокурор и партнер юридической фирмы Jenner & Block. Она посмотрела, как криптовалюта клиента хранится в Celsius, точность публичных представлений компании, использовались ли новые депозиты для оплаты существующим клиентам, статус майнингового бизнеса компании и соблюдение налоговых требований.
«Celsius позиционировала себя как альтруистическая организация, — писала Пиллэй. Однако «за кулисами Celsius вел свой бизнес совершенно иначе, чем то, как он рекламировал себя своим клиентам во всех ключевых аспектах».
Обман начался сразу же, как обнаружила Пиллэй, когда первичное размещение монет Celsius в марте 2018 года не принесло ожидаемых 50 миллионов долларов, а составило 32 миллиона долларов. Сообществу Celsius не сообщили о дефиците. Основатель Алекс Машинский также не выполнил своего обещания купить все непроданные токены.
Кроме того, Пиллэй задокументировала, как компания и Машинский лично контролировали цену нативного токена CEL. Эта попытка не увенчалась успехом, отчасти из-за недостатков бухгалтерского учета. В следствии:
«Celsius не получил достаточного дохода от развертывания своих криптоактивов, чтобы полностью профинансировать выкуп CEL. В результате он начал использовать депонированные клиентами биткойны (BTC) и эфиры (ETH) для финансирования своих покупок CEL».
В начале 2021 года, когда цены на биткойн (BTC) и эфир (ETH) выросли, а клиенты сняли больше криптовалюты CEL, Celsius «оправдала использование клиентских депозитов для заполнения этой дыры в своем балансе на том основании, что она не продавала клиентам депозиты, а вместо этого клиенты размещают их в качестве залога, чтобы занять необходимые монеты».
Пиллэй отметила, что специалист по развертыванию монет Celsius описал действия как «очень похожие на Понци» во внутренних коммуникациях. Кроме того, ставки вознаграждения (процентов) компании не были привязаны к доходу, полученному от активов клиентов, а вместо этого были установлены таким образом, чтобы превзойти предложения конкурентов. До июля 2021 года не существовало политики определения вознаграждений.
В период с 2018 года по 30 июня 2022 года компания выплатила вознаграждений на 1,36 миллиарда долларов больше, чем получила от доходов от активов клиентов.
Когда в мае прошлого года стейблкоин Terra UST рухнул, Celsius больше не мог поддерживать цену CEL. Он приостановил снятие средств 13 июня, но продолжал выплачивать вознаграждения. На тот момент компания предпринимала сомнительные меры.
«В период с 9 по 12 июня Celsius напрямую использовал депозиты новых клиентов для финансирования запросов клиентов на вывод средств», – пояснила Пиллэй.
Celsius объявила о банкротстве 13 июля.
Эксперт обнаружил, что майнинговый бизнес Celsius, созданный как дочерняя компания в октябре 2020 года, «в целом является ликвидным» по счетам, за некоторыми исключениями. Она подытожила непогашенный долг:
«Неоплаченные счета Celsius Mining за коммунальные услуги составили 13 982 152 доллара. Однако майнеры Celsius Mining держат предоплату на общую сумму 46 809 756 долларов, которая может быть доступна для погашения обязательств Celsius Mining».
В октябре Celsius объявила дефолт по долгу перед сторонним подрядчиком по майнингу Core Scientific.
Налоговая картина была менее радужной. Пиллэй обнаружила «значительные недостатки в соблюдении налогового законодательства». Это может быть неудивительно, поскольку до июня 2021 года в штате Celsius не было специалистов по налогам. Даже тогда не было создано систем для своевременной уплаты налогов на пользование и налогов на добавленную стоимость.
Пиллэй описала широко распространенную путаницу в отношении того, как рассчитываются или взимаются применимые налоги для Celsius Mining. Следовательно, Celsius Mining может столкнуться с налоговыми обязательствами на сумму более 20 миллионов долларов в американских штатах Техас, Пенсильвания и Джорджия, где у нее есть майнинговые предприятия. Эта сумма может быть уменьшена за счет ретроспективно применяемых исключений.
Celsius Network, базирующаяся в Соединенном Королевстве организация, сталкивается с потенциальными обязательствами по уплате НДС. Она зарезервировала 3,7 миллиона долларов для их выплаты.
Налоговые проблемы Celsius были вызваны только отсутствием систем, средств коммуникации и сложности, сказала Пиллэй:
«Эксперт не обнаружил никаких фактов, свидетельствующих о том, что Celsius или какое-либо из ее коммерческих предприятий умышленно или преднамеренно не уплатили свои налоговые обязательства».
