Новый закон о НИОКР содержит чрезмерно широкую формулировку, в которой говорится, что “любая и все” разработки программного обеспечения должны амортизироваться в течение пяти лет, если разработка проводилась в Соединенных Штатах, или в течение 15 лет, если работа была выполнена за рубежом. На первый взгляд изменение звучит не так уж плохо; некоторые утверждают, что это может даже создать больше технологических рабочих мест в США.
Но это не так, как это будет происходить. Во многих странах кредиты на НИОКР выше, чем в США. Большая часть разработки программного обеспечения в США переместится в такие страны, как Соединенное Королевство, где правила проще и прибыльнее. Для компаний, ориентированных на налогообложение, американские организации будут заниматься только маркетингом и продажами.
Представьте себе компанию, которая потеряла более миллиона долларов, но должна более 300 000 долларов налогов! Как это возможно? Эта гипотетическая компания имеет доход примерно в 2,5 миллиона долларов, а в 2022 году потратила 1,5 миллиона долларов на создание своего программного обеспечения и 1 миллион долларов на другие расходы, что означает, что у нее был отрицательный денежный поток на общую сумму 1 миллион долларов. Однако, поскольку разработка стоимостью 1,5 миллиона долларов была проведена командой в Индии, она получит только 50 000 долларов со стороны разработчиков программного обеспечения, оставляя вычет в размере 1 050 000 долларов, чтобы компенсировать 2,5 миллиона долларов дохода в этом году — это означает, что она должна уплатить налог на 1 450 000 долларов чистой прибыли или 304 500 долларов налога на банкротство!
Сторонники этого налога говорят, что компании по-прежнему будут получать все преимущества вычета — только в течение многих лет. Поставьте одного из этих сторонников перед компанией, которая потеряла миллион на операциях, но должна 300 000 долларов в виде налогов, и посмотрите, скажут ли они то же самое. Денежный поток является ключевым фактором для достижения успеха при запуске, и эти виды затрат на НИОКР вычитаются почти до тех пор, пока в Соединенных Штатах существует подоходный налог из-за того, насколько жизненно важны инновации для стимулирования национального роста. В нынешних условиях высоких процентных ставок и усиления регулирования это изменение закона убьет самые креативные разработки в США в области перспективных технологий, таких как искусственный интеллект и блокчейн.
Некоторые из происходящих крупных технических увольнений могут быть результатом изменения этого правила. Неудивительно: имеет смысл реструктурировать, чтобы дочерние компании за пределами США проводили НИОКР. Для компаний, занимающихся блокчейном, криптовалютами и нефункционирующими токенами (NFT), которым уже приходится сталкиваться со всеми проверками Комиссии по ценным бумагам и биржам, дистанцироваться от США сейчас просто не составляет труда.
Существует так много сложностей и вопросов без ответа о том, как применять этот закон, что голова идет кругом. Например, если вы используете компьютер, сервер, майнер и т.д. Для своих НИОКР, которые вы обесцениваете, та часть амортизации, которую вы сможете получить в 2022 году, должна быть добавлена в корзину капитализации для амортизации. Это означает, что если бы вы использовали эту утилиту в США и ожидали, что в этом году с этого оборудования будет списано 50 000 долларов амортизации, вы бы увидели, что только 5000 долларов из этого фактически повлияют на итоговую прибыль. Это действительно сводит на нет цель специальных правил амортизации, которые поощряют компании тратить на оборудование, но на самом деле не позволяют им увидеть вычет.
" 
