" Налоговая служба США активно занимается охотой на криптовалюту уже более пяти лет, и темпы роста становятся все быстрее. Пару десятилетий назад IRS занялось офшорными счетами, и эта попытка была одной из самых успешных в истории IRS. IRS очень хочет получить данные о налогах на криптовалюту, от вопросов о криптовалютах в каждой налоговой декларации до своей последней инициативы Hidden Treasure и многого другого.
Коллективные усилия IRS впечатляют, и маловероятно, что IRS остановится в ближайшее время. Они также обращаются в суд, преследуя биржи, у которых есть данные о клиентах. Во- первых, был Coinbase, а теперь федеральный суд в штате Массачусетс был введен приказ, разрешающий IRS , чтобы совершать «John Doe вызов». Следует отметить, что вызов также распостраняется на круг предшественников, дочерние компании, подразделения и аффилированных лиц, включая Poloniex LLC, которую Circle приобрела в 2018 году. Схема аналогична тому, что произошло с Coinbase. Цель IRS - получить информацию о налогоплательщиках США, которые управляли транзакциями в криптовалюте на сумму не менее 20 000 долларов в период с 2016 по 2020 год. Комиссар IRS Чак Реттиг сказал:
«Вызов Джона Доу - это шаг, который позволит IRS выявить тех, кто не может должным образом сообщить о своих транзакциях с виртуальной валютой».
Судья окружного суда США Ричард Стернс, похоже, согласен с IRS и Министерством юстиции в том, что налогоплательщики могут скрывать налогооблагаемый доход от IRS с помощью криптовалюты.
Он обнаружил, что «есть разумные основания полагать, что пользователи криптовалюты, возможно, не соблюдали федеральные налоговые законы». Вполне возможно, что будет больше судебных разбирательств, но на данный момент приказ судьи предоставляет IRS разрешение на вручение повестки Джона Доу на Circle. Согласно постановлению суда, в вызове запрашивается информация, связанная с «расследованием IRS в отношении установленной группы или группы лиц», которую IRS имеет разумные основания полагать, «возможно, не соблюдала какое-либо положение какого-либо внутреннего законодательства о доходах».
Это не первый вызов Джона Доу от IRS и даже не первый вызов для криптовалюты. В IRS Summons усилие для криптографических данных клиентов начали с Coinbase, что приводит к федеральному суду в Калифорнии введя приказ, разрешающий IRS заняться Coinbase Inc.
Ситуация с Kraken аналогичнa. То есть IRS ищет информацию о пользователях, которые достигли 20 000 долларов в транзакциях с 2016 по 2020 годы. Суд уже ответил, заявив, что запрос правительства является «чрезмерно широким» и что ему придется повторно подать запрос с ограниченным объемом. Но если судить по истории, IRS может в конечном итоге получить некоторую информацию. Вы только посмотрите, что случилось с Coinbase, где судебные баталии из-за вызова оказались скомпрометированными. Coinbase какое-то время оспаривала это дело, но Coinbase и правительство в конечном итоге достигли соглашения о более ограниченном классе информации, которую Coinbase пришлось бы передать.
IRS, вызов Джона Доу и конфиденциальность
К любому вызову из IRS следует относиться серьезно. Однако вызов Джона Доу может больше походить на рыбалку. При обычном вызове IRS запрашивает информацию о конкретном налогоплательщике, человеке, личность которого известна IRS. Напротив, вызов Джона Доу предназначен для получения имен и сведений о людях только из описания. Это позволяет IRS получить имена всех налогоплательщиков в определенной группе. John Doe вызов идеально подходит для владельцев счетов проводит в финансовом учреждении. Примечательно, что в 2008 году именно вызов Джона Доу буквально сорвал крышку с безмолвного мира швейцарского банковского дела. Именно тогда судья разрешил IRS направить вызов Джону Доу в Union Bank of Switzerland, или UBS, для получения информации о налогоплательщиках США, использующих швейцарские счета.
Швейцарский закон запрещает банкам раскрывать личности владельцев счетов, но остальное уже история. Более чем несколько наблюдателей отметили, что IRS запустило офшорную разведку на сумму более 50 миллиардов долларов. IRS говорит своим собственным экзаменаторам использовать вызов Джона Доу только после того, как попробует другие варианты. Согласно Руководству IRS, «можно получить идентификационные данные налогоплательщика без вызова Джона Доу, но успех может порождать успех».
После обнаружения американских налогоплательщиков со счетами в UBS, IRS сделало то же самое с HSBC в Индии, а также с Citibank и Bank of America в Белизе. И хотя IRS потребуется время, чтобы сопоставить и обработать любую информацию, которую он может получить, вы можете поспорить, что IRS найдет полезную информацию. Помните, что цифровая валюта постоянно находится в центре внимания уголовного расследования IRS.
IRS и криптовалюта
Буквально в 2018 году IRS объявило о кампании по соблюдению требований цифровой валюты для решения проблемы налогового несоблюдения, связанного с использованием цифровой валюты, посредством разъяснительной работы и проверок налогоплательщиков. IRS заявляет, что продолжит активно заниматься вопросами, связанными с несоблюдением правил и транзакциями с цифровой валютой, с помощью различных мер, начиная от обучения налогоплательщиков и заканчивая аудитами и уголовными расследованиями. В течение некоторого времени IRS также занимается поиском идентификационных данных пользователей с помощью программного обеспечения.
Прошло уже семь лет с тех пор, как IRS объявило в Уведомлении 2014-21, что цифровая валюта является собственностью для целей федерального налогообложения. В этом раннем уведомлении содержится руководство о том, как общие принципы федерального налогообложения применяются к транзакциям с цифровой валютой. Налогоплательщики, которые не сообщают надлежащим образом о подоходном налоге с операций с цифровой валютой, в соответствующих случаях несут ответственность за уплату налогов, штрафов и пени. А в некоторых случаях налогоплательщики могли быть привлечены к уголовной ответственности.
Как и в случае с 10000 предупреждающими письмами, которые IRS отправила держателям криптовалюты некоторое время назад, этот недавний призыв Джона Доу должен стать тревожным сигналом даже для людей, которые никогда не имели дела ни с одним из этих обменов. Если вы не пытаетесь сообщать о налогах так, как того требует IRS, отказ от использования одной из этих целевых бирж не означает, что вы в полной безопасности. Кроме того, базовая отчетность не так уж и сложна. Внесение поправок в налоговые декларации с просьбой о возврате крупных налогов является хорошо известным триггером аудита, но внесение поправок в отчет о дополнительном доходе и уплате дополнительного налога обычно гораздо менее важно.
