" Управление налогами является важным компонентом, который может оказать большое влияние на ваши общие сбережения и результаты инвестиций. Внедрение эффективной тактики налогового планирования имеет решающее значение, независимо от того, работаете ли вы на обычных финансовых рынках или в области криптовалюты.
В этой статье мы обсудим важные факторы для максимизации налоговых сбережений как на традиционных финансовых рынках, так и в сфере криптовалют.
Разбираться в налоговом законодательстве и правилах
Понимание налогового законодательства и правил, применимых к вашим инвестициям, является первым шагом в эффективном налоговом планировании. Это включает в себя понимание налогов на прирост капитала, налогов на дивиденды и любых связанных с ними налоговых кредитов или вычетов на традиционных финансовых рынках.
Правила в индустрии криптовалют развиваются, и местные налоговые законы могут отличаться. Узнайте о налоговых последствиях инвестиций в криптовалюты, включая определение криптовалют как активов, необходимость налоговой отчетности и любые применимые исключения.
Например, когда дело доходит до точного документирования транзакций с активами, которые могут привести к приросту или убытку капитала, в американской юрисдикции пригодится форма 8949. Эта универсальная форма охватывает широкий спектр активов, включая цифровые активы, акции, облигации и многое другое. Используя форму 8949, вы можете обеспечить тщательную и точную отчетность о своей финансовой деятельности при соблюдении налогового законодательства.
Рисунок 1. Форма 8949.
В России статус криптовалют на данный момент устанавливает федеральный закон № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». По закону криптовалюта признается имуществом для определенных целей, но не является платежным средством — оплачивать ею товар или услугу в России нельзя (можно — компаниям, зарегистрированным вне России, и физлицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ).
Однако цифровые активы являются имуществом, могут принести доход, и любая прибыль с криптовалюты облагается налогом. Как его рассчитать в России? Необходимо выгрузить из всех аккаунтов на криптобиржах и кошельках операции, связанные с фиатными деньгами с 1 января по 31 декабря отчетного года. Прибыль в иностранной валюте нужно перевести в рубли по актуальному курсу ЦБ. Из суммы доходов с цифровых валют вычесть расходы на их приобретение — получится прибыль. Физлица платят НДФЛ в размере 13% от прибыли, а если он превысит 5 млн руб. за один год, то 15%. Обязанность уплаты налогов от торговли криптовалютами появляется в момент продажи криптовалюты за фиатную валюту (RUB, EUR, USD и т. д.) и получения дохода за счет разницы между ценой покупки и продажи.
Физлица в РФ предоставляют заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2021 году ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации — код 09, под который попадает прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.
Выберите счета с налоговыми льготами
Одной из эффективных стратегий экономии является использование счетов с налоговыми льготами, доступных на традиционных финансовых рынках, таких как индивидуальные пенсионные счета (IRA) или планы 401 (k). Вклады на эти счета могут давать немедленные налоговые преимущества, такие как отложенный налог на рост или освобождение от налогов при выходе на пенсию.
Изучите возможности криптовалюты, такие как самостоятельные IRA, которые позволяют инвестировать в криптовалюту в рамках учетной записи с налоговыми льготами, потенциально откладывая налоги на доходы от криптовалюты.
В России майнеры криптовалюты, являющиеся физлицами, могут оформить самозанятость и платить всего 6%. Согласно ФЗ 422 в таком случае объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (собственного производства) работ, услуг, имущественных прав) , что подтверждает письмо Минфина: № 03-11-11/95715 от 03.11.2020. Специальный режим «Налог на профессиональный доход» действует до 31.12.2028 года.
Снижение налога путем сбора убытков
Чтобы сбалансировать прирост капитала и более низкий налогооблагаемый доход, применяется так называемый «сбор налоговых убытков». Внимательно просмотрите свой портфель и подумайте о продаже неэффективных активов на традиционных финансовых рынках, чтобы компенсировать убытки, которые могут нейтрализовать прибыль.
Продав обесценившиеся криптовалюты, сбор налоговых убытков можно также использовать для приобретения криптовалют. Однако имейте в виду, что правило фиктивной продажи запрещает выкуп одних и тех же или почти аналогичных активов в течение заранее определенного периода времени.
Используйте периоды удержания
Хранение инвестиций в течение определенного периода времени может иметь большие налоговые последствия. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более низким ставкам, чем краткосрочный прирост на традиционных финансовых рынках. Для долгосрочного налогообложения прироста капитала подумайте о том, чтобы удерживать инвестиции более года.
Аналогично этому, владение криптовалютами более года может привести к налоговым льготам в криптопространстве. Однако налоговое законодательство, регулирующее криптовалюты, может различаться, поэтому общение с экспертом по налогам может помочь вам соблюдать его.
В России сейчас не нужно платить налог с криптовалюты, если она лежит на кошельке без совершения торговых операций. В случае, когда криптоактивы проданы в убыток, платить налог также не требуется. Однако подавать декларацию 3-НДФЛ все равно необходимо.
Декларировать владение криптовалютой в РФ на данный момент обязаны только чиновники и их родственники. Таково положение дел с 2021 года, но оно вскоре может измениться: готовитс законопроект, по которому отчитываться о владении криптовалютой должны будут все физические и юридические лица, если сумма совершенных ими сделок с криптоактивами превышает за год 600 000 руб.
Обратитесь за профессиональным руководством
Из-за сложности налогового планирования как на традиционных, так и на криптовалютных финансовых рынках обращение за профессиональным советом может помочь вам соблюдать законы, применимые в вашей юрисдикции.
Эксперт по налогам со знанием инвестиций и криптовалют может дать ценный совет, провести вас через постоянно меняющееся законодательство и помочь вам разработать индивидуальные методы налогового планирования, которые максимизируют ваши сбережения. Кроме того, они могут гарантировать правильную отчетность и соблюдение налоговых правил. Это особенно актуально для граждан США, где консультация дорогостоящего профессионала по-прежнему экономичнее возможных штрафов и разборок с налоговой.
В России может быть более востребован совет следить за постепенно формирующейся законодательной базой в области регулирования криптовалют и ежегодно напрямую сверяться с первоисточниками — актуальными законами, подзаконными актами, постановлениями и т.п.
В ряде стран мира уже есть позитивные примеры организации работы с налогами в сфере криптовалют. Например, в Бразилии крупный государственный банк дал клиентам возможность конвертировать криптовалюту в бразильские реалы и оплачивать налоги прямо из приложения, а пользователям во Франции и Канаде централизованная биржа Binance предложила инструмент Binance Tax для расчета налогов за криптотрейдинг (пока что он работает в тестовом режиме только в этих странах).
