В течение многих лет инвесторы в криптовалюту и NFT использовали "промывочные продажи", чтобы сэкономить тысячи долларов на своих налогах.
Однако эта “налоговая лазейка” может закончиться в ближайшем будущем. В настоящее время бюджетный пакет администрации Байдена содержит положение о распространении правила "промывочной продажи" на криптовалюту и NFT и ограничивает способность криптоинвесторов требовать потери капитала.
Каковы налоговые преимущества потерь капитала?
Чтобы лучше понять, как работает правило "промывочной продажи", важно понимать, как облагаются налогом потери капитала.
Когда вы избавляетесь от криптовалют, NFT или других активов, вы несете прирост капитала или убыток в зависимости от того, как изменилась его цена с момента первоначального приобретения.
Если цена вашей криптовалюты выросла с момента ее приобретения, вы понесете прирост капитала. Если цена вашей криптовалюты упала, вы понесете потери капитала.
Хотя потеря денег никогда не является целью, потери капитала сопровождаются положительной стороной — налоговыми льготами.
В США потери капитала могут компенсировать неограниченную сумму прироста капитала за год и доход до 3000 долларов США. Если у вас в течение года чистые убытки превышают 3000 долларов США, вы можете перенести свои убытки на будущие налоговые годы.
Что такое правило промывочной продажи?
Поскольку потери капитала могут компенсировать прибыль и другие формы дохода, инвесторы часто намеренно продают свои активы с убытком ради налоговых льгот.
Чтобы помешать инвесторам воспользоваться правилами потери капитала и “ненадлежащим образом” компенсировать прибыль и доход, Налоговая служба ввела в действие правило "промывочной продажи".
Правило "промывочной продажи" гласит, что если вы покупаете ценную бумагу за 30 дней до или после продажи той же ценной бумаги (или той, которая по существу идентична), вам не разрешается заявлять о потере капитала в своей налоговой декларации.
Применимо ли правило промывочной продажи к криптовалютам?
Исходя из текущего языка правила "промывочной продажи", вполне вероятно, что на данный момент оно не применяется к криптовалютам и NFT. В настоящее время правило “промывочной продажи” применяется только к "ценным бумагам" — другими словами, акциям.
Несмотря на аргументы, выдвинутые Комиссией по ценным бумагам и биржам, Налоговое управление США считает криптоактивы “собственностью”, а не "ценными бумагами", поэтому разумно предположить, что криптовалюта и NFT в настоящее время не подпадают под действие правила "промывочной продажи". В результате инвесторы могут избавиться от своих криптоактивов, возместить убытки, а затем вскоре выкупить тот же актив.
Поскольку цены на криптовалюту настолько изменчивы, криптоинвесторы уже давно используют отсутствие правила "промывочной продажи", чтобы заявить о потерях капитала. Рыночные спады часто дают криптоинвесторам возможность сэкономить тысячи долларов на налогах за счет промывочных продаж.
Будет ли правило промывочной продажи распространено на криптовалюту?
Бюджетный план президента Байдена на март 2023 года направлен на распространение правила "промывочной продажи" на криптоактивы.
Пока слишком рано говорить о том, будет ли законодательно закреплено закрытие “лазейки в налогах на криптовалюту”, это не первая попытка администрации расширить правило "промывочной продажи". Закон о повышении эффективности— который не прошел через Конгресс, также привел бы к потерям криптовалютного капитала, подпадающим под то же 30-дневное ограничение.
Ясно одно: законодатели годами стремились распространить правило "промывочной продажи" на криптовалюту. Независимо от того, будет ли бюджетный план Байдена успешно принят в закон, инвесторы должны быть готовы к тому, что правило "промывочной продажи" будет применяться к криптовалютам в ближайшем будущем.
Что означает окончание 30-дневного правила для криптоинвесторов?
По нашей оценке, маловероятно, что правило "промывочной продажи" будет применяться задним числом к транзакциям, которые будут иметь место в 2023 налоговом году.
Однако расширение правила промывочной продажи означает, что как никогда важно вести точный учет ваших крипто-транзакций. Чтобы точно отчитываться о своих налогах, вам нужно будет отслеживать криптовалюту, которую вы купили и продали в течение последних 30 дней.
Отслеживание вручную периода хранения для NFT и криптовалют может быть затруднено для инвесторов, которые используют несколько бирж и криптокошельков. Инвесторам в этой ситуации, возможно, придется полагаться на специализированное программное обеспечение для отслеживания и отчетности своих криптоактивов.
Что правило промывочной продажи означает для криптоэкосистемы?
Расширение правила "промывочной продажи" свидетельствует о более агрессивной позиции федерального правительства по отношению к криптовалютам. В течение многих лет криптовалюта была нишевым классом активов, что означает, что она часто ускользала от внимания налоговых органов и регулирующих органов.
Сегодня криптовалюта достигла мейнстрима, а это означает, что федеральное правительство уделяет экосистеме более пристальное внимание, чем когда-либо. Недавно директор проекта по цифровым активам Налогового управления США объявил, что в ближайшие 12 месяцев появится более подробное руководство по операциям с криптовалютами.
Очевидно, что Налоговое управление США как никогда серьезно относится к сбору доходов от экосистемы криптовалют, что делает важным для инвесторов точное отслеживание и отчетность о своих крипто-транзакциях.
В заключение
Расширение правила "промывочной продажи’ может ограничить способность криптоинвесторов требовать потери капитала. Чтобы подготовиться к потенциальным изменениям в налоговом законодательстве, важно вести точный учет ваших транзакций с криптовалютой, включая периоды хранения ваших криптоактивов.
й, включая периоды хранения ваших криптоактивов.
" 
