" Бюджет Индии на 2025 год не внес никаких изменений в существующие правила налогообложения криптовалют, сохранив положения Закона о финансах 2022 года для виртуальных цифровых активов (VDA), формата биткоин и эфир
В соответствии с разделом 115BBH Закона о подоходном налоге прибыль от продажи VDA облагается налогом по фиксированной ставке 30%. Налоговые резиденты вычесть только стоимость покупки без учета других расходов или убытков.
Кроме того, ко всем транзакциям VDA свыше 10 000 индийских рупий (около 115 долларов США) применяется налог в размере 1%, вычитаемый у источника (TDS), который удерживается либо с продавца, либо с покупателя для поддержки постоянных усилий по мониторингу.
Однако в бюджете Союза на 2025 год установлена новая система отчетности по криптовалютным транзакциям. В финансовом году (FY) 2025-2026 физические и юридические лица, работающие с VDA, должны декларировать свою криптовалютную прибыль в специальном разделе Налоговой декларации (ITR), которая называется Приложение VDA.
Этот раздел призван упростить налоговую отчетность по криптовалютам и повысить прозрачность. Более того, для криптобирж и других платформ, участвующих в транзакциях VDA, стало обязательным предоставлять подробные отчеты налоговым органам для обеспечения соответствия и избежания штрафов.
Раздел 158B Закона о подоходном налоге Индии напрямую не касается налогообложения криптовалют. Тем не менее, он становится актуальным в случаях, когда в ходе обысков и изъятий налоговыми органами обнаруживаются неучтенные криптоактивы или доходы. Союзный бюджет на 2025 год ввел эту поправку, подвергая неучтенные доходы от криптовалюты блокировке и рассматривая их аналогично традиционным активам, таким как наличные деньги, ювелирные изделия и слитки, для целей налогообложения.
На заметку: В отличие от традиционных акций, криптовалюта в Индии не рассматривается как капитальный актив. Вместо этого она относится к той же налоговой категории, что и азартные игры, лотереи и спекулятивные доходы.
Почему 30% от дохода с криптовалюты — не худшая часть индийского налогообложения криптовалюты
Хотя фиксированный налог в размере 30% на доходы от криптовалюты в Индии может оказаться существенным, более широкая нормативная база создаст еще большие проблемы для пользователей криптовалют в 2025 году. Ожидается, что Центральный совет по прямым налогам (CBDT) будет строго следить за соблюдением требований, рассматривая незадекларированный доход от криптовалюты как нераскрытые активы.
Основные проблемы, выходящие за рамки налоговой ставки
- Расширенные требования к отчетности: Вы должны заполнить Schedule VDA при подаче декларации о подоходном налоге (ITR), перечислив каждую транзакцию криптовалюты с такими подробностями, как дата, стоимость покупки и цена продажи. Эта подробная отчетность является обязательной. Индийские криптобиржи также должны делиться данными о транзакциях пользователей с Департаментом подоходного налога, что позволяет осуществлять более тщательный мониторинг.
- Расширенный налоговый охват: с 1 февраля 2025 года неучтенный криптовалютный доход, обнаруженный в ходе налоговых рейдов, может облагаться налогом по ставке 60%, а также дополнительными сборами и налогами. Подобная практика касается даже непреднамеренных ошибок, что делает незначительные упущения дорогостоящими.
- Более строгое соблюдение и штрафы: CBDT усилил свою программу «подталкивания» в 2025 году, отправив массовые уведомления криптотрейдерам. Непредоставление точной отчетности, недоплата или предоставление ложной отчетности может привести к штрафам в размере от 50% до 200% от причитающегося налога, а также к процентам. Вас также могут посадить в тюрьму на срок до семи лет.
- Комплексная система мониторинга: Индия использует систему проверки данных из нескольких источников, перекрестную проверку информации с криптобирж, деклараций TDS в размере 1%, формы 26AS и ежегодного информационного отчета (AIS). Любые расхождения между сообщенными и фактическими транзакциями могут привести к налоговым расследованиям или уведомлениям о переоценке.
- Никаких льгот по убыткам или вычетов: 30%-ная налоговая ставка применяется без вычетов сверх стоимости покупки. Трейдеры не могут компенсировать убытки между различными криптовалютами или против других доходов, что создает неблагоприятные результаты, особенно на падающем рынке.
- Нет различия между краткосрочными и долгосрочными активами: Индия взимает налог единообразно, независимо от срока удержания актива. Фиксированная ставка налога в размере 30% применяется ко всем доходам от VDA, независимо от периода удержания. Такой подход к доходам от криптовалют отличается от налогообложения акций или паевых инвестиционных фондов, где долгосрочные инвестиции получают льготный налоговый режим.
- Международные обязательства по отчетности: ожидается, что Индия примет Рамочную систему отчетности по криптоактивам (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая может потребовать от иностранных бирж сообщать о криптовалютных активах индийских пользователей. Это может раскрыть незадекларированные офшорные кошельки, что увеличит риск международных налоговых уведомлений.
Япония облагает налогом доходы от криптовалют как прочий доход, ставка может достигать 55%. Это одна из стран с самыми высокими налогами на цифровые активы.
Как 1% TDS подтолкнул индийских криптотрейдеров к переходу на офшорные биржи
1% TDS по транзакциям VDA в Индии, объявленный в феврале 2022 года и внедренный в июле 2022 года, привел к значительному смещению торговой активности на зарубежные платформы. Исследование Esya Centre, опубликованное в ноябре 2023 года, сообщает, что около 5 миллионов индийских пользователей перешли на офшорные биржи с момента введения политики.
Как показывают данные, политика TDS не достигла своей цели по сдерживанию спекулятивной торговли и усилению отслеживания транзакций. Отчет Esys Centre под названием «Оценка воздействия налога, вычитаемого у источника, на индийский рынок виртуальных цифровых активов» показывает, что индийские пользователи торговали VDA на сумму более 42 миллиардов долларов на офшорных биржах в период с июля 2022 года по июль 2023 года, что составило более 90% от их общего объема торговли.
Этот сдвиг привел к значительным потерям доходов для индийского правительства. В то время как около $31 млн было собрано через TDS, $30 млн (97%) поступило с внутренних бирж, и всего $0,84 млн было собрано с иностранных платформ, всего 0,2% от предполагаемых $4,2 млрд потерянных налоговых поступлений.
Более того, политика не снизила спекуляцию в торговле или не повысила прозрачность. После принятия политики индийские платформы столкнулись с падением загрузок, веб-трафика и активных пользователей до 74%, в то время как офшорные платформы показали устойчивый рост.
Политическое сопротивление криптовалюте в Индии заставило инвесторов опасаться вкладывать средства в криптовалюту. Многие считают, что торговые возможности не стоят риска правительственного контроля. Они не решаются оставлять средства на индийских биржах, рискуя столкнуться с налоговыми проверками и рейдами.
В Португалии розничные инвесторы платят нулевой налог на доходы от криптовалют. Но если вы торгуете профессионально, вы все равно можете облагаться налогом как бизнес.
Как налоговый режим криптовалют нанес ущерб местным биржам в Индии
Действующая в Индии система налогообложения криптовалют, включающая фиксированный налог на прибыль в размере 30% и налог на доходы физических лиц (TDS) в размере 1% с каждой транзакции, нанесла значительный ущерб некогда процветающему сектору цифровых активов страны, ослабив местные биржи и препятствуя инновациям.
Примером того, как налоговая политика негативно повлияла на местные биржи, является закрытие торговой площадки NFT WazirX в феврале 2024 года. Биржа назвала недостаточную активность пользователей и низкий доход основными причинами своего решения. Несмотря на операционные расходы в тысячах долларов, торговая площадка сгенерировала всего 6 долларов комиссий за последние 30 дней до закрытия, что отражает резкое снижение внутреннего крипто-вовлеченности. Аналогичным образом WeTrade , торговое приложение, нацеленное на доход в 12 миллионов долларов, остановило работу, объяснив это решение неблагоприятной нормативной средой.
С момента вступления в силу режима налогообложения криптовалют в Индии в июле 2022 года объем торгов на индийских биржах снизился до 70%. Например, на WazirX объем торгов упал на 63% за один день после объявления о TDS.
Загрузки приложений и веб-трафик также резко упали, что привело пользователей на зарубежные платформы, особенно в Дубае и Сингапуре. Многие индийские инвесторы использовали схему либерализованных денежных переводов (LRS) для законного перевода до 250 000 долларов в год на эти офшорные биржи. LRS, запущенная Резервным банком Индии (RBI) в 2004 году, позволяет резидентам Индии ежегодно отправлять определенную сумму за границу для различных одобренных целей.
Сравнение объемов на индийских и мировых биржевых площадках
Система налогообложения криптовалют в Индии является одной из самых строгих в мире. Это полная противоположность криптодружественным регионам, таким как Сингапур и Дубай, которые стали мировыми центрами цифровых активов благодаря своей мягкой налоговой политике.
В Сингапуре криптовалюты считаются нематериальными активами, а прибыль от торговли освобождена от налогообложения, что привлекает инвесторов и бизнес. Кроме того, поставщики услуг цифровых токенов (DTSP) в Сингапуре должны прекратить обслуживание зарубежных рынков к 30 июня 2025 года, если они не имеют лицензии от Денежно-кредитного управления Сингапура (MAS).
Управление по регулированию виртуальных активов Дубая (VARA) регулирует криптовалюту, стремясь содействовать инновациям с помощью четких правил. В то время как физические лица, как правило, не платят подоходный налог или налог на прирост капитала в криптовалюте, предприятия, зарабатывающие более 375 000 дирхамов ОАЭ (около 102 000 долларов США), облагаются корпоративным налогом в размере 9%.
Бразилия отменила предыдущие налоговые льготы на криптовалюты, установив единую ставку налога в размере 17,5% на весь прирост криптовалютного капитала для физических лиц, независимо от размера транзакции или места хранения активов.
Введенный в Индии фиксированный налог на доходы от криптовалют в размере 30% ставит страну в один ряд со странами с высокими налогами, такими как Бельгия, Исландия, Израиль, Филиппины и Япония, где налоги на криптовалюты составляют от 33% до 50%.
США облагают долгосрочные доходы налогом до 20% и допускают вычеты. Многие страны ЕС применяют прогрессивные ставки и предлагают льготы, что делает подход Индии более карательным и жестким.
В целом, налоговая политика Индии рассматривает криптовалюту скорее как азартную игру, чем как инвестицию, стремясь препятствовать спекуляциям, собирать данные о транзакциях посредством обязательной отчетности и налоговых выгод по высокой ставке. Этот подход отдает приоритет сбору доходов, а не содействию инновациям или росту в секторе цифровых активов.
Сравнение Индии с юрисдикциями по налогообложению криптовалют в других странах
MiCA ЕС фокусируется на регулировании, а не на налогообложении, делая упор на защиту прав потребителей, надзор за стейблкоинами и целостность рынка, одновременно позволяя государствам-членам устанавливать собственную, часто более сбалансированную, налоговую политику.
Есть ли у индийского криптосектора надежда на изменение политики?
Криптовалютные компании и инвесторы в Индии с осторожностью относятся к обсуждению регулирования криптовалют на таких глобальных форумах, как саммит G20, что намекает на возможное изменение политики.
Отрасль надеется, что продолжающиеся международные переговоры могут привести к тому, что правительство снизит высокий налог на доходы физических лиц в размере 1% и фиксированный налог на прирост капитала в размере 30%, которые подталкивали торговую активность за рубеж и ограничивали ликвидность внутреннего рынка.
Снижение TDS может значительно повысить активность биржи, восстановить утраченные объемы торговли и укрепить позиции Индии на мировом рынке криптовалют объемом 3,3 триллиона долларов.
Последние события указывают на то, что регуляторы могут быть открыты для изменений. Reuters сообщает, что Индия пересматривает свою политику в отношении криптовалют в свете мировых тенденций. Если Индия реализует реформы, такие как снижение TDS и разрешение компенсации потерь, она сможет сохранить внутренние объемы торговли, стимулировать инновации и восстановить доверие инвесторов.
