" Как говорится, видит око, да зуб неймет. Висит груша — нельзя скушать. И вообще — зелен виноград.
Подоходный налог, налог на имущество, НДС, корректирующее налогообложение — для правительств существует налоговая золотая жила, но ему придется хорошенько подумать, чтобы получить к ней доступ.
Международный валютный фонд (МВФ) осознал, что правительствам еще только предстоит найти способы налогообложения криптовалюты, а сумма невыплаченных или не собранных налогов может достигать десятков миллиардов долларов. Однако это понимание мало что дает для уменьшения числа разнообразных проблем, связанных с налогообложением криптовалюты.
В новом рабочем документе МВФ говорится, что «полуанонимность» криптовалюты, ее двойственная природа как инвестиционного инструмента и платежного средства, а также ее высокая волатильность усложняют задачу сборщиков налогов сверх их нынешних возможностей. Попросту говоря, не могут они сейчас обложить криптовалюту налогом. Увы…
Не существует пока что не только механизма — даже единого мнения о том, как облагать налогом криптовалюту: как доход, прирост капитала (что наиболее распространено) или азартные игры? Существующие налоговые системы были разработаны до появления технологии блокчейн, которая расширила диапазон активов, которые требуют отдельного рассмотрения.
В документе отмечается, что криптовалюта не является особенно эффективным средством уклонения от уплаты налогов из-за ее высоких комиссий и волатильности. Однако, если бы можно было использовать потенциал сбора крипто-налога, «корректирующее» налогообложение могло бы помочь компенсировать нежелательное влияние криптовалюты на макроэкономические факторы и экологиюи. В документе отмечается, что экологическое налогообложение изучается, но необходимо рассмотреть дополнительные механизмы. Переводим с языка чиновников на человеческий: криптовалюта плохая, но, если бы можно было собрать с нее налоги, ее вред уменьшился бы.
В документе цитируются исследования связи криптовалютных транзакций с заявлениями налоговых органов США. Соответствующий мониторинг показал, что рынок реагирует на заявления налоговых органов, иногда уклоняясь от их указаний. Расшифровываем: налоговики еще не знают, как им взять свое с криптовалюты, а криптовалюта знает, чего они хотят, и увиливает.
Существует «относительно мало аналитической работы или эмпирических данных, на которые можно опираться», хотя «огромные объемы данных в принципе доступны по транзакциям в криптовалютах», — говорится в сообщении МВФ. Популярность криптовалюты в странах с развивающейся экономикой, где технология сбора может быть ограничена, является еще одним недостатком, хотя даже когда криптовалюта конфискуется, например, Федеральным бюро расследований США, метод для этого остается неясным.
«Политики изо всех сил пытаются приспособить криптовалюты к налоговым системам, не предназначенным для их обработки; в этой статье рассматриваются возникающие вопросы. Самые большие проблемы связаны с реализацией: квазианонимность криптовалюты является неотъемлемым препятствием для действий со стороны», – пишет в твиттере Джошуа Розенберг (@_jrosenberg) 5 июля 2023 г.
Кроме того, рынок криптовалют разделен между китами и мелкими держателями, что также может потребовать отдельного рассмотрения. Правильная налоговая структура будет иметь решающее значение. Например, на анонимные транзакции может быть наложен фиксированный налог. Проблема не в анонимности, а в технологиях: налоговые органы не могут встроиться в блокчейн. Но хотят:
«Технология распределенного реестра может в конечном итоге оказаться полезной для налогового администрирования; а использование смарт-контрактов (самоисполняющихся программ) в блокчейнах, например, может в принципе помочь защитить цепочки соблюдения требований по НДС и обеспечить удержание».
В документе отмечается, что централизованные биржи могут предоставить полиции больше возможностей, чем децентрализованные, для соблюдения налогового законодательства, хотя для их реализации необходимо будет проделать определенную работу. Обязательных мер по борьбе с отмыванием денег и «Знай своего клиента» будет недостаточно для целей налоговой отчетности, утверждается в нем.
По словам МВФ, более строгие требования к отчетности для крипто-майнеров станут отправной точкой для изменения налогового законодательства. Пока что налогообложение продаж и добавленной стоимости представляет собой клубок несоответствий в отношении криптовалюты.
