" Нет единой политики налогообложения криптовалют. Некоторые страны придерживаются более либерального подхода, чем другие.
Вот наш список из девяти самых благоприятных для криптографии налоговых юрисдикций.
1. Беларусь
Беларусь применяет экспериментальный подход к криптовалютам. В марте 2018 года новый закон легализовал криптовалютную деятельность в восточноевропейском государстве, освободив причастных к ней физических и юридических лиц от налогов до 2023 года. По закону майнинг и инвестирование в криптовалюты считаются личными инвестициями и поэтому освобождаются от налога на прибыль и прирост капитала.
2. Германия
Германия предлагает уникальный подход к налогообложению цифровых валют, таких как биткойн. В отличие от большинства других государств, крупнейшая экономика Европы рассматривает биткойн как частные деньги, а не как валюту, товар или акции. Для резидентов Германии любая криптовалюта, хранящаяся более года, не облагается налогом , независимо от суммы. Если активы удерживаются менее года, налог на прирост капитала не начисляется при продаже, если сумма не превышает 600 евро (692 доллара США). Однако для бизнеса это другое дело; стартап, зарегистрированный в Германии, по-прежнему должен платить корпоративный подоходный налог с прибыли от криптовалюты, как и с любого другого актива.
3. Гонконг
Это не страна как таковая, а особый административный район Китая с теоретической автономией в собственных делах. А налоговое законодательство Гонконга в отношении криптовалют - дело широкого круга вопросов, даже после того, как в начале этого года было выпущено новое руководство .
По словам Анри Арсланяна , глобального лидера в области криптовалют в PwC , по сути, облагаются ли криптовалюты налогами или нет, зависит от их использования .
«Если цифровые активы покупаются для долгосрочных инвестиционных целей, любая прибыль от них не будет облагаться налогом на прибыль», - написал он в марте, когда была введена директива. Но он добавил, что это не относится к корпорациям - их гонконгская прибыль от деятельности в сфере криптовалюты облагается налогом.
4. Малайзия
В Малайзии транзакции с криптовалютами в настоящее время не облагаются налогом, потому что цифровые валюты не считаются активами или законным платежным средством властями. Но закон в настоящее время подвижен. Он применяется только к индивидуальным налогоплательщикам, а предприятия, занимающиеся криптовалютой, облагаются малайзийским подоходным налогом. И вскоре все может измениться. Мохамад Фаузи Саат, директор налогового департамента Малайзии, заявил в 2018 году, что Малайзия стремится к выпуску всеобъемлющих руководящих принципов по налоговому режиму криптовалюты к концу 2020 года.
5. Мальта
Правительство так называемого «острова блокчейна» признает биткойн «расчетной единицей, средством обмена или средством сбережения». Мальта не применяет налог на прирост капитала к давно используемым цифровым валютам, таким как биткойн, но криптовалютные сделки считаются аналогичными торговле акциями и привлекают налог на прибыль бизнеса по ставке 35%. Тем не менее, это цифра может быть уменьшена до 5–0% с помощью «вариантов структурирования», доступных в рамках мальтийской системы.
В финансовых принципах Мальты, опубликованных в 2018 году, также проводится различие между биткойнами и так называемыми «финансовыми токенами», эквивалентными дивидендам, процентам или премиям. Последние рассматриваются как доход и облагаются налогом по применимой ставке.
6. Португалия
В Португалии один из самых благоприятных для криптографии налоговых режимов в мире. Доходы от продажи криптовалют физическими лицами освобождены от налогов с 2018 года, и торговля криптовалютой не считается инвестиционным доходом (который обычно облагается налогом по ставке 28%). Однако предприятия, которые принимают цифровые валюты в качестве оплаты товаров и услуг, обязаны платить подоходный налог.
7. Сингапур
В Сингапуре нет налога на прирост капитала, поэтому ни частные лица, ни корпорации, владеющие криптовалютой, не несут ответственности. Но компании, базирующиеся в Сингапуре, обязаны платить налог на прибыль , если их основной бизнес - торговля криптовалютой или если они принимают криптовалюту в качестве оплаты.
Власти считают платежные токены, такие как биткойн, «нематериальной собственностью», а не законным платежным средством, а оплата в криптовалюте представляет собой «бартерную сделку», при которой товары и услуги облагаются налогом, но не сам платежный токен.
8. Словения
Словения - еще одна страна, которая рассматривает физических и юридических лиц отдельно в своей системе налогообложения криптовалют. При продаже биткойнов с физических лиц не взимается налог на прирост капитала , и прибыль не считается доходом. Однако компании, получающие платежи в криптовалюте или посредствам майнинга, обязаны платить налог по корпоративной ставке. Примечательно, что средиземноморская страна не разрешает бизнес-операции только с криптовалютой (например, прием только биткойнов в качестве оплаты).
9. Швейцария
Неудивительно, что в Швейцарии, где находится инновационный центр, известный как «Крипто-долина», также существует одна из самых дальновидных налоговых политик . Прибыль от криптовалюты, полученная квалифицированным физическим лицом путем инвестирования и торговли, рассматривается как не облагаемый налогом прирост капитала. Однако доход от профессиональной торговли и майнинга облагается подоходным налогом. Примечательно, что налоговое законодательство различается в зависимости от региона, и ежегодный « налог на богатство » взимается с общей суммы криптовалюты, находящейся в собственности, а также с остальной части собственного капитала человека.
