Налоговый сезон и налоговый год: в чем разница?

При подаче налоговых деклараций понимание налогового сезона и года имеет решающее значение для соблюдения требований и избежания штрафов. Налоговый год — это 12-месячный период, в течение которого ваш доход, вычеты и кредиты регистрируются для целей налогообложения.

Этот период имеет важное значение, поскольку он определяет временные рамки для расчета всех доходов и налоговых обязательств. Во многих странах налоговый год совпадает с календарным годом, который длится с 1 января по 31 декабря, но это не всегда так. Некоторые страны и предприятия могут следовать финансовому году, начинающемуся и заканчивающемуся в разные даты.

Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря в Соединенных Штатах. Любой доход, который вы получаете в течение этого периода, указывается в налоговой декларации следующего года. Например, если вы получили доход в период с 1 января по 31 декабря 2024 года, вы должны указать этот доход в налоговой декларации за 2025 год.

Хотя календарный год является общепринятым, некоторые компании и страны используют финансовый год. Например, в Великобритании налоговый год для физических лиц длится с 6 по 5 апреля следующего года. Аналогично, многие компании могут следовать финансовому году, например, с 1 апреля по 31 марта.

Почему налоговый год имеет значение?

Налоговый год имеет значение по следующим причинам:

Ведение записей: Для точной налоговой отчетности отслеживание ваших доходов, вычетов и кредитов в течение определенного налогового года имеет решающее значение. Это гарантирует, что вы сообщаете правильную сумму дохода и запрашиваете соответствующие вычеты или кредиты.

Последовательность в бухгалтерском учете: использование определенного налогового года, будь то для личного финансового учета или бухгалтерского учета предприятия, помогает поддерживать последовательность в отчетности и гарантирует, что все финансовые транзакции относятся к одному и тому же периоду, что упрощает финансовый анализ и соблюдение налогового законодательства.

Налоговый сезон — это официальное окно, в течение которого физические лица и предприятия подают налоговые декларации за предыдущий налоговый год. Этот период подачи может длиться несколько месяцев и устанавливается местными налоговыми структурами.

В США налоговый сезон обычно начинается в конце января и заканчивается около 15 апреля (если не применяются продления или особые правила). Например, если вы получили доход в 2024 году, вы должны подать налоговую декларацию в течение налогового сезона 2025 года, между концом января и 15 апреля 2025 года.

Если вы пропустите этот срок, вам могут быть предъявлены штрафы или начислены проценты, если вы не подадите заявление на продление.

Почему важен налоговый сезон?

Налоговый период важен по следующим причинам:

• Сроки соблюдения: Подача налоговой декларации в течение установленного сезона имеет решающее значение для избежания штрафов или процентов. Налоговые органы часто налагают штрафы за несвоевременную подачу  декларации
• Оформление документов и подготовка: Налоговый сезон — это также время для налогоплательщиков собирать необходимые документы, такие как формы W-2, 1099 и другие записи о доходах или вычетах. Этот период позволяет физическим и юридическим лицам завершить свои вычеты, ознакомиться с налоговым законодательством и убедиться, что все документы готовы к подаче деклараций. Правильная подготовка в налоговый сезон может помочь максимизировать вычеты и минимизировать причитающиеся налоги.

В Соединенных Штатах форма W-2 выдается работодателями для отчетности о заработной плате работника и удержанных налогах в течение года, что необходимо для заполнения индивидуальных налоговых деклараций.

С другой стороны, форма 1099 используется для сообщения о различных типах доходов, отличных от заработной платы, таких как доход от внештатной работы или заработанных процентов. Форма 1099 обычно предоставляется клиентами или финансовыми учреждениями, и обе формы имеют решающее значение для точной подачи налоговых деклараций в течение налогового сезона. Работодатели и плательщики должны отправлять эти формы сотрудникам и подрядчикам до 31 января каждого года.

На заметку: Некоторые компании и частные лица могут выбрать финансовый год, который не совпадает с календарным годом. Например, финансовый год может длиться с 1 июля по 30 июня.

Некоторые страны следуют календарному году (например, США, Канада, Сингапур). Другие используют финансовые годы или другие периоды (например, Великобритания, Индия, Австралия, Швейцария), с различными сроками подачи и продлениями в зависимости от местных правил.

В разных странах даты начала и окончания налогового года и налогового сезона различаются. Поэтому всегда проверяйте сроки на официальных сайтах налоговых структур, поскольку даты могут меняться из-за обновлений политики или чрезвычайных обстоятельств.

На  заметку: Налоговая служба США (IRS) завершила разработку правил, требующих от брокеров отчитываться о валовой выручке от продажи цифровых активов, начиная с 2025 года, используя форму 1099-DA.

Налоговый год в сфере криптовалют и сроки подачи деклараций: что нужно знать

Для криптовалют налоговый год и сроки подачи деклараций часто рассматриваются аналогично традиционным активам. Тем не менее детали могут различаться в зависимости от страны и того, как классифицируется криптовалюта (например, прирост капитала, доход).

Как правило, налоговый год для криптовалют совпадает с периодом для традиционных активов (например, с 1 января по 31 декабря в США и Канаде), но с некоторыми исключениями для правил, специфичных для криптовалют,

• Налоговый год: в большинстве стран налоговый год по криптовалютам совпадает с календарным годом, поэтому, если вы торгуете или храните криптовалюты, ваши транзакции с 1 января по 31 декабря обычно отражаются в налоговых декларациях за следующий год.
• Налоговый сезон и сроки: Налоговые декларации, связанные с криптовалютами, обычно подаются в тот же налоговый сезон, что и традиционные активы. Однако сложность криптотранзакций (например, торговля, стейкинг, майнинг ) может потребовать дополнительной отчетности и документации. Например:
• США: доходы от криптовалюты указываются в налоговой декларации за 2024 год (подается до 15 апреля 2025 года).
• Великобритания: Криптовалюты необходимо отчитаться по системе самостоятельной оценки до 31 января после окончания налогового года (6 апреля - 5 апреля).
• Особые соображения: Различные криптотранзакции (такие как торговля, стейкинг или майнинг) могут потребовать отдельной отчетности, а в некоторых странах могут быть особые правила для прироста капитала, дохода от майнинга или эйрдропов, которые должны быть раскрыты в налоговой декларации. Кроме того, криптовалютные биржи могут отправлять пользователям налоговые документы, такие как 1099-K или 1099-B в США, аналогичные традиционным финансовым активам.

Отчетность по налогу на криптовалюту

Многие страны все еще обновляют свои правила, чтобы учесть сложности налогообложения криптовалют, поэтому важно быть в курсе рекомендаций национальных налоговых органов и любых изменений в правилах налогообложения криптовалют.

Требования к налоговой отчетности по криптовалютам в разных странах

Также обратите внимание, что не все криптотранзакции являются налогооблагаемыми событиями. Например, перевод криптовалюты между кошельками или счетами, которые вы контролируете, обычно считается необлагаемым налогом событием, поскольку не влечет за собой смену владельца или реализацию прибыли.

Однако это может значительно различаться в зависимости от страны. В некоторых юрисдикциях даже переводы из кошелька в кошелек могут потребовать отчетности, если переведенная сумма впоследствии повлияет на расчет прибыли при возникновении налогооблагаемого события. Важно проконсультироваться с местными налоговыми правилами или профессиональным консультантом, чтобы определить, какие транзакции освобождены от налогообложения в вашем регионе

Чтобы избежать ошибок при уплате налогов на криптовалюту, необходимо тщательно вести учет, точно классифицировать доходы и прибыль, а также быть в курсе налогового законодательства.

Вот распространенные ошибки, которых следует избегать при отчетности по налогам на криптовалюту:

• Непредоставление отчетов обо всех транзакциях: многие налогоплательщики не предоставляют отчеты обо всех транзакциях, включая мелкие сделки, вознаграждения за стейкинг или раздачи токенов, что приводит к расхождениям и потенциальным проверкам.
• Смешение прироста капитала с доходом: смешивание прироста капитала и дохода от криптовалютной деятельности (например, майнинга или стейкинга) может привести к неправильной налоговой отчетности. Криптовалюта, полученная посредством майнинга или стейкинга, может считаться доходом, а не приростом капитала.
• Несоблюдение надлежащих записей: отсутствие подробного учета криптовалютных транзакций (дат, сумм, использованных бирж) может затруднить точный расчет прибылей или убытков, особенно при торговле на нескольких платформах.
• Игнорирование хард-форков и эйрдропов: Некоторые налогоплательщики игнорируют доход от хард-форков и эйрдропов. Они считаются налогооблагаемым доходом по справедливой рыночной стоимости при получении и должны быть указаны в отчетности.
• Неправильный метод оценки: Неправильный расчет стоимости криптовалюты на момент транзакции, особенно в периоды нестабильности, может привести к неточным налоговым декларациям.
• Недооценка доходов от иностранной криптовалюты в отчетности: если вы торгуете на иностранных биржах, вам может потребоваться предоставить отчетность о зарубежных счетах и доходах, невыполнение которой может привести к штрафным санкциям в соответствии с международными законами о налоговой отчетности.
• Забывание отчётности о транзакциях между криптовалютами: Обмен одной криптовалюты на другую является налогооблагаемым событием во многих странах, и отсутствие отчётности о таких сделках может привести к ошибкам в ваших налоговых декларациях.
• Не учитывать налогообложение доходов DeFi: доход DeFi от предоставления ликвидности, выращивания урожая или стейкинга может быть сложным. Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что они не облагаются налогом, что приводит к проблемам в дальнейшем.

Страны с низкими или нулевыми налогами на криптовалюту (по состоянию на март 2025 г.)

Португалия, Сингапур, Германия, Швейцария и ОАЭ, предлагают инвесторам привлекательные условия с низким или нулевым налогообложением в сфере криптовалют.

По состоянию на март 2025 года несколько юрисдикций продолжают привлекать криптоинвесторов своими благоприятными налоговыми условиями:

• Португалия: Известная своей благоприятной для криптовалют политикой, Португалия по-прежнему освобождает от налога индивидуальный прирост капитала в криптовалюте для непрофессиональных трейдеров, что делает ее популярным местом для тех, кто хочет минимизировать налоговые обязательства по инвестициям в цифровые активы.
• Сингапур: Без налога на прирост капитала Сингапур остается привлекательным центром для криптоинвесторов. В то время как личная торговля выигрывает от этой благоприятной политики, компании, занимающиеся деятельностью, связанной с криптовалютой, должны придерживаться стандартных правил корпоративного налогообложения.
• Германия: Криптовалюта, удерживаемая частными инвесторами более года, не облагается налогом в Германии. Это правило поощряет долгосрочное удержание, предоставляя значительные налоговые преимущества инвесторам, готовым брать на себя обязательства на длительные периоды.
• Швейцария: Налоговая система Швейцарии предлагает снисходительность частным криптоинвесторам, поскольку прирост капитала от личных инвестиций обычно не облагается налогом. Однако доход от криптодеятельности может подлежать налогообложению, и конкретный подход может различаться в зависимости от кантона.
• Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ): ОАЭ стали юрисдикцией, благоприятной для криптовалют, предлагая физическим лицам нулевой налог на прирост капитала при инвестициях в криптовалюту, что привлекает международных инвесторов в криптовалюту, ищущих эффективную налоговую среду.

По состоянию на 2025 год эти страны представляют собой примеры наиболее привлекательных налоговых режимов для криптоинвесторов, хотя нормативные акты продолжают меняться, поэтому инвесторам важно быть в курсе местных правил.