Как определить основу стоимости криптовалюты для точной налоговой отчетности

Расчет стоимости криптовалюты для целей налогообложения включает в себя учет цен покупки, комиссий за транзакции и хард-форки или вознаграждения за стекинг.

Что такое базис затрат в криптографии?

В контексте криптовалют «базис стоимости» относится к первоначальным затратам, уплаченным за цифровые активы. Это важный фактор при расчете прироста капитала или убытков от продажи или выбытия криптовалют. Прирост или убытки капитала от продажи криптовалюты инвестором рассчитываются как цена продажи за вычетом себестоимости.

Чтобы избежать налоговых сложностей, необходимо точно указать стоимость; в противном случае возможна недоплата или переплата налогов, что может повлечь за собой штрафы со стороны налоговых органов. Кроме того, точная отчетность становится гораздо более важной из-за повышенного внимания налоговых органов к криптовалютным транзакциям.

Налоговые органы требуют от физических лиц декларировать свои транзакции с криптовалютой для целей налогообложения во многих юрисдикциях, включая США. Штрафы и проверки могут быть результатом неточной отчетности по затратам. В результате инвесторы должны вести тщательный учет всех своих транзакций с криптовалютой , включая цену покупки, дату транзакции и любые дополнительные расходы.

Существуют различные методы расчета базовой стоимости криптовалют, как описано ниже:

Конкретная идентификация

Конкретная идентификация — популярный метод расчета стоимости криптовалютных активов. Используя этот метод, инвесторы могут определять и отслеживать стоимость каждого криптовалютного актива отдельно. Инвесторы, которые продают или избавляются от криптоактивов, указывают точные единицы, которые они продают, и цену, по которой они были куплены.

Поскольку этот метод учитывает конкретную покупную цену продаваемых единиц, он позволяет точно рассчитать базовую стоимость. Это особенно полезно для инвесторов, которые хотят тщательно выбирать, какие паи продавать, в зависимости от их стоимости и продолжительности владения, чтобы оптимизировать свои налоговые результаты.

Чтобы понять, как работает этот метод, давайте рассмотрим гипотетический пример: инвестор купил 1 биткоин 1 января 2023 года за 30 000 долларов США и 1 BTC 1 мая 2023 года за 50 000 долларов США. Они могут выбрать, какую конкретную покупку использовать в качестве основы затрат, если решат продать 1 BTC.

Для реализации конкретного метода идентификации каждая криптотранзакция должна быть тщательно задокументирована, включая цену покупки, дату и любые связанные с этим расходы. По сравнению с другими подходами его реализация может оказаться более сложной и трудоемкой, даже если он обеспечивает высочайший уровень точности отчетности по затратам.

«Первым пришел — первым ушел» (FIFO)

Еще одним распространенным способом расчета стоимости криптоактивов является метод «первым пришел — первым обслужен» (FIFO). Согласно FIFO, криптоактивы, купленные первыми, будут проданы первыми. Этот подход предполагает, что самые старые запасы криптовалюты продаются или отчуждаются иным образом, что упрощает отслеживание транзакций.

Предположим, что 1 января 2023 года инвестор заплатил 30 000 долларов США за приобретение 1 BTC; 1 мая 2023 года они заплатили 50 000 долларов. Самая старая цена покупки, то есть 30 000 долларов США, автоматически используется в качестве основы стоимости при продаже 1 BTC.

Несмотря на то, что FIFO легко реализовать, существуют ситуации, в которых он может привести к увеличению налоговых затрат из-за возможности продажи активов с более низкой покупной ценой, что приведет к увеличению прироста капитала и, в свою очередь, налогов.

Несмотря на этот недостаток, FIFO остается популярным вариантом для многих инвесторов, поскольку его просто применить; люди, которые не активно торгуют криптовалютами, предпочитают такой метод расчета своих налоговых обязательств.

«Последним пришел — первым ушел» (LIFO)

В отличие от FIFO, метод «последним пришел — первым вышел» (LIFO) предполагает, что криптоактивы, которые были куплены последними, будут проданы первыми, что указывает на то, что самая последняя цена покупки служит основой стоимости актива.

Предположим, что 1 января 2023 года инвестор заплатил 30 000 долларов США за приобретение 1 BTC, а 1 мая 2023 года он заплатил 50 000 долларов США. Когда они продают 1 BTC, основой стоимости автоматически становится самая последняя цена покупки.

В некоторых обстоятельствах подход LIFO может оказаться полезным, особенно когда цены растут. Инвесторы могут иметь возможность сократить прирост капитала и, в свою очередь, свои налоговые обязательства, продав в первую очередь свои самые последние приобретения. Однако в тех случаях, когда самые последние приобретенные активы имеют более низкую себестоимость, чем более старые активы, метод LIFO также может привести к увеличению налогов.

По сравнению с FIFO, подход LIFO реже используется для определения налоговых обязательств по криптовалюте, несмотря на возможные налоговые льготы. Это связано с тем, что LIFO может быть менее желательным для многих инвесторов из-за его потенциальной сложности и необходимости более тщательного ведения учета.

Самый высокий вход — первый выход (HIFO)

Стратегический способ определения стоимости криптовалютных активов для целей налогообложения — метод «наивысшего поступления — первого поступления» (HIFO) предполагает, что самые дорогие криптовалютные активы продаются первыми (в отличие от FIFO и LIFO).

Инвесторы могут стратегически снизить прирост капитала и, следовательно, свои налоговые обязательства, продав в первую очередь свои активы по самой высокой цене. Когда происходит повышение цен и себестоимость продаваемых активов выше, эта стратегия особенно выгодна.

Чтобы понять, как работает метод HIFO, предположим, что инвестор купил 1 BTC 1 января 2023 года за 30 000 долларов США, а затем 1 мая 2023 года за 50 000 долларов США. Когда они продают 1 BTC, базой затрат автоматически становится самая высокая цена покупки.

Хотя HIFO может привести к снижению налогов на прирост капитала, он может подойти не всем инвесторам, поскольку требует тщательного ведения учета. Кроме того, инвесторы должны обеспечить хранение надлежащих документов для подтверждения своих расчетов, поскольку налоговые органы могут тщательно проверять использование HIFO. Несмотря на эти недостатки, инвесторы, желающие снизить свои налоговые обязательства по криптовалютным транзакциям, могут использовать подход HIFO.

Базис средней стоимости (ACB)

Используя этот метод, инвесторы могут рассчитать среднюю цену всех принадлежащих им криптовалют. Затем с использованием этой средней цены устанавливается стоимость проданных криптоактивов.

Предположим, инвестор купил 2 BTC: 1 по цене 30 000 долларов США (1 января 2023 г.) и 1 по цене 50 000 долларов США (1 мая 2023 г.).

Подход средней стоимости предлагает золотую середину между потенциальной налоговой оптимизацией и простотой. Принятие средней цены для всех запасов одной и той же криптовалюты упрощает расчет базовой стоимости. Инвесторы, которые часто покупают и продают криптовалюты и хотят ускорить процедуры ведения учета, могут найти эту стратегию полезной.

Подход средней стоимости по-прежнему является популярным выбором среди инвесторов, хотя, возможно, он не обеспечивает тот же уровень налоговой эффективности, что, например, FIFO или HIFO. Несмотря на то, что он по-прежнему обеспечивает разумную степень точности отчетности по затратам, он также помогает обеспечить соблюдение налоговых требований.

В случае с криптовалютами для точной оценки базовой стоимости необходима полная документация по транзакциям. Инвесторам необходимо вести тщательный учет следующих данных:

• Дата и время покупки: дата и время покупки криптовалюты.
• Цена покупки: затраты, понесенные при покупке криптовалюты.
• Комиссия за транзакцию: любые затраты (например, плата за газ), понесенные при совершении покупки.
• Тип сделки: была ли это покупка, продажа, обмен или сделка другого типа.
• Адреса кошельков: адреса, участвующие в транзакции.
• Идентификатор транзакции: уникальный идентификатор, присваиваемый каждой транзакции.

Документация необходима для целей налоговой отчетности, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и снизить вероятность ошибок или неточностей в расчетах прироста капитала. Кроме того, тщательное ведение учета может помочь инвесторам правильно реагировать на любые проверки или запросы налоговых органов.

В разных странах используются разные методы определения стоимостной основы криптовалют , что влияет на налоговые обязательства инвесторов. «Объединенная» стратегия, адаптация метода ACB, является наиболее широко используемым методом в Соединенном Королевстве. Используя эту стратегию, инвесторы рассчитывают среднюю стоимость всех идентичных активов криптовалюты, чтобы определить основу стоимости для целей налогообложения.

Подход к конкретной идентификации обычно используется в Канаде для облегчения налоговой оптимизации. Соединенные Штаты разрешают конкретную идентификацию, но склоняются к использованию FIFO в качестве метода по умолчанию.

В Австралии используется несколько методов, таких как специфическая идентификация, FIFO и, в некоторых случаях, ACB. Важно помнить, что некоторые налоговые правила могут измениться, и самым безопасным подходом всегда является обращение за профессиональной консультацией, адаптированной к  юрисдикции.

Расчет базовой стоимости для различных типов транзакций с криптовалютой требует определенных соображений:

Покупка криптовалюты

Сумма денег, потраченная на покупку криптовалюты, служит основой ее стоимости. Это покрывает стоимость криптовалюты и любые комиссии за транзакции, уплаченные во время покупки.

Пример: общая стоимость составит 10 020 долларов США, если инвестор заплатит 10 000 долларов США за 1 BTC и комиссию за транзакцию в размере 20 долларов США.

Продажа криптовалюты

Прирост или убытки капитала от продажи криптовалюты рассчитываются путем вычитания стоимости из цены продажи. Первоначальная цена покупки криптовалюты плюс любые комиссии за транзакцию, уплаченные во время покупки, составляют основу стоимости.

Пример: прирост капитала составил бы 980 долларов США, если бы инвестор продал 0,5 BTC за 7000 долларов США, а его базовая стоимость составила бы 6020 долларов США (плюс комиссия за транзакцию в размере 20 долларов США).

Обмен криптовалюты на товары или услуги

Справедливая рыночная стоимость криптовалюты на момент обмена служит основой для ее обмена на товары или услуги. Он определяется стоимостью криптовалюты в долларах США на момент транзакции.

Пример: стоимость транзакции составит 700 долларов США, если инвестор обменял 0,1 BTC на продукт стоимостью 500 долларов США, а справедливая рыночная стоимость 0,1 биткоина на момент обмена составляла 700 долларов США.

Получение криптовалюты в качестве дохода или подарка

Справедливая рыночная стоимость криптовалюты на момент ее получения служит стоимостной основой для получения криптовалюты в качестве подарка или дохода. Обычно эту сумму определяет стоимость криптовалюты в долларах США на момент получения.

Пример: если инвестор получает в подарок 0,2 BTC, а его справедливая рыночная стоимость составляет 1300 долларов США, то базой стоимости подаренного биткойна будет 1300 долларов США.

Хардфорки и раздачи

Базовая стоимость новой криптовалюты, полученной посредством хард-форков и раздач, обычно считается равной 0 долларам США. Однако, поскольку он будет использоваться для определения прироста или убытка капитала при последующей продаже или иной реализации новой криптовалюты, крайне важно отслеживать справедливую рыночную стоимость криптовалюты на момент ее получения.

Пример: если в результате хард-форка или airdrop инвестор получает пять единиц новой криптовалюты, а справедливая рыночная стоимость каждой единицы составляет 100 долларов США на момент получения, то базой стоимости новой криптовалюты будет 500 долларов США.

Вознаграждения за стейкинг и майнинг

Вознаграждения за стейкинг и майнинг обычно признаются в качестве дохода по справедливой рыночной стоимости криптовалюты на дату получения. Справедливая рыночная стоимость становится основой стоимости полученной криптовалюты.

Пример: базовая стоимость ставки на криптовалюту составит 200 долларов США, если инвестор получит пять единиц криптовалюты в качестве вознаграждения за ставку, а справедливая рыночная стоимость каждой единицы на момент получения составит 40 долларов США.

Обмен криптовалюты на криптовалюту

Справедливая рыночная стоимость криптовалюты, переданной во время обмена, используется для определения стоимостной основы новой криптовалюты, приобретенной посредством обмена криптовалюты на криптовалюту. Эта справедливая рыночная стоимость служит основой стоимости новой криптовалюты.

Пример: если инвестор обменивает 2 BTC на 100 единиц другой криптовалюты, а справедливая рыночная стоимость 2 BTC на момент обмена составляет 150 000 долларов США, базовая стоимость новой криптовалюты составит 150 000 долларов США.

Для правильной налоговой отчетности использование крипто-налогового программного обеспечения дает ряд преимуществ. Во-первых, это экономит время инвесторов и снижает вероятность ошибок в налоговых декларациях за счет автоматизации процесса расчета прироста капитала и убытков. Эти платформы могут легко интегрироваться с кошельками и криптовалютными биржами, автоматически импортируя данные о транзакциях и создавая подробные отчеты для целей налогообложения.

Во-вторых, используя правильную методику расчета себестоимости и принимая во внимание комиссии за транзакции и другие расходы, программное обеспечение для налогообложения криптовалют гарантирует соблюдение налоговых требований. Поступая таким образом, инвесторы могут снизить вероятность проверок или штрафов со стороны налоговых органов, надлежащим образом раскрывая свои транзакции с криптовалютой.

Эти платформы также предлагают оценку налогов в режиме реального времени, что позволяет инвесторам оценивать свои годовые налоговые обязательства и принимать обоснованные решения относительно своих активов в криптовалюте. Кроме того, многие программные решения для налогообложения криптовалют предоставляют возможности сбора налоговых потерь, что позволяет инвесторам оптимизировать свои налоговые результаты, намеренно компенсируя прибыль продажей активов.